Cruzamento de dados pelo governo: Estoque de produtos no SPED FISCAL

Como está o controle de estoque próprio e De/Em terceiro dos seus produtos (físico versus software versus SPED “Fiscal e Contábil”)?

ATENÇÃO

A Medida Provisória da Liberdade Econômica, convertida na lei 13.874/19 prometeu, “em nível federal”, entre outros a SIMPLIFICAÇÃO da obrigação acessória do BLOCO K “EFD-ICMS/IPI”, porém as UFs não se manifestaram e nem mesmo a União regulamentou algo diferente, sendo assim a obrigatoriedade deste registro continua.

Por isso alertamos para que tenha MUITO CUIDADO, e atenção para as escriturações corretas no “SPED FISCAL”, pois, as empresas obrigatórias entregarão dados fiscais que podem ser utilizados como elemento de cruzamento de informações, tais como:

• Quantidade em Estoque de produtos no Registro K200 do Bloco K, da competência e escrituração de Janeiro de 2020;
• Valor do item, Valor para Imposto de Renda e Quantidade em Estoque de produtos nos Registros do Bloco H, referente a Inventário de 31/12/2019 na escrituração de Fevereiro de 2020;

SPED CONTÁBEIS

• ECD Sped Contábil – os saldos contábeis das contas de estoques, consignados no Balanço Patrimonial Registro J100 x DRE J150 x Conta contábil informada no Registro C170 da EFD), devem ser idênticos aos escriturados no Bloco H na EFD (ICMS/IPI), em Maio 2021.
• ECF Contábil (plano de contas referenciados) Custo de Mercadorias Vendidas CMV= EI + C – EF:

CMV é igual ao estoque inicial (EI) somado às compras (C) e menos o estoque final (EF). Balanço, em Julho 2021.

A equação do estoque realizada pela Inteligencia Artificial da Receita Federal é muito simples e pode ser feita utilizando os registros do Bloco K:

K200 Estoque final Janeiro é = (Estoque inicial Bloco H DEZEMBRO) + (Entradas por Notas Fiscais de Janeiro.) + (Produção Própria K230) + (Produção em Terceiros K250) + (Movimentação interna K220) – (Saídas por Notas Fiscais jan.) – (Consumo na Produção Própria K235) – (Consumo na Produção em Terceiros K255) – (Movimentação interna K220).

Mesmo que ainda não se faça a entrega dos registros de quantidades consumidas, produzidas, próprias ou de terceiros e movimentações internas no Sped Fiscal por amostragem o fisco já visualiza discrepâncias nos estoques e seus valores quando cruzados com os Sped Contábeis.

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Autora: Cássia Paixão